增值税待认证进项税认证后怎么做会计分录?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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增值税待认证进项税认证后怎么做会计分录?

答:待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目 应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

举例:比如说,进项税-待认证进项税100,月末认证了50,销项税40,应交税金10,该怎么做分录?

答:当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:

借:原材料等

其他应收款—进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时:

借:应交税金—应交增值税(进项税)

贷:其他应收款—进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金—未交增值税

月末:

借:应交税金—转出未交增值税 -10 红字

贷:应交税金—未交增值税 -10 红字

月末“应交税金—未交增值税”为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税。

待抵扣进项税额怎么作分录?

答:取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金—待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:应交税金——待抵扣进项税额

待认证进项税是什么?

答:做库存帐时,已将进项的发票联入账,但与之对应的抵扣联在月末没有认证,所以待认证,可以在下月进行认证。

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