招待费纳税调整还要入账吗?招待费纳税调整如何做账?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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业务招待费纳税调整是否需要入账?又如何入账呢?对于财务人员,前一个问题应该从两个层面看,第二个问题,了解入账对象就不难了,详情如下。

招待费纳税调整还要入账吗?是增加税了吗?

这个问题应该看从哪个层面来问答。第一,从单纯报销的层面考虑的话,当然可以。企业花了钱,从财务角度看,应该给予报销。第二,从企业所得税层面考虑的话,因为所得税法规定,招待费在应税收入0.5%范围之内扣除,所以在没有收入的情况下招待费是不能税前扣除的。所以入账没问题的,年末所得税汇算清缴时纳税调整即可。

没有增值税。假如贵公司未报销招待费情况下的利润为-50万元,现在贵公司在无收入的情况下给予报销招待费1万元,贵公司的利润将变为-51万元。年末所得税汇算清缴时税务局不让税前扣除这1万元,所以贵公司申报所得税报表时将此1万元纳税调整就可以了。你看,支付招待费后利润变为-50-1=-51后,再调整1万元(-51+1=-50),就回归到原来的-50万元的状态。所以报不报销未发生改变。

招待费纳税调整如何做账?

业务招待费40%不能扣除部分是不能记在福利费的。业务招待费40%不能扣除的部分是调整的纳税申报表,与账务处理无关。是调表不调账的,因此不用调账。如果在纳税申报中涉及有所得税费用的调整,再调整所得税科目即可。单位以前年度职工福利费虽有余额,但是不能用于抵减不能在税前扣除40%的业务招待费。不需要做会计分录,只需要在所得税汇算清缴时,进行纳税调整即可。

销售收入净额在1500万元(也包括其他业务收入)以内的,按销售收入的0.5%计算;超过1500万元的部分按0.3% 计算。根据 以上计算后,在规定以内的据实在税前列支,超过的部份要作纳税调整,只能在税后列支。

招待费能否扣除?其调整是否是确定无疑的?招待费纳税又该如何做账?上文是一个一个做了解答,如果有错误的地方,大家可以指出,如果对招待费纳税调整如何做账等还有相关疑惑,也可和会计实务大全网老师在线沟通,分秒答疑,快的让你惊讶。

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