小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做?

答:小规模纳税人可以去税务局代开增值税专用发票,需要当场用银行卡或现金支付增值税以及各种税金

会计分录如下:

1.发票分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金—未交增值税

2.计提税金及附加:(为了符合权责发生制)

借:营业税金及附加

贷:应交税金—城建税

其他应交款—教育附加 地方教育 河道工程

3.交税(因为是当场交税,所以税交完了)

借:应交税金—已交增值税 城建税

其他应交款——教育附加 地方教育 河道管理

贷:库存现金/银行存款

相关内容:

小规模纳税人代开专票会计分录如何做?

1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票,税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的:

(1)按发票面额确认销售时做:

借:银行存款/库存现金等科目

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

(2)税款上交的是:

借:应交税费-应交增值税

贷:库存现金/银行存款

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