小规模税率开错了怎么报税?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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一、小规模税率开错怎么报税?

答:收到或者开出税率不正确的发票,如何进行处理,主要分以下几种情况。

一、发票出具方

1、小规模纳税人:

1.1小规模纳税人开出的普通发票,如果税率开具错误:在当月申报时,一定要根据开出发票的含税金额,除以正确的适用税率,换算成合适的不含税销售额,进行凭证的制作以及纳税申报。

有部分税局的专管员要求小规模纳税人根据发票注明的税率倒挤一个错误的收入进行申报,后期再进行调整,这是错误的做法。

这种做法可能会使开票方小规模纳税人承受较大的损失,不符合税法重实质不重形式的的原则。

如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票无法追回,无需苛责自己,毕竟对方不能抵扣税金,不会造成国家税款的流失,千万不要在开票系统里乱开红字发票。

1.2小规模纳税人开具的错误税率的增值税专用票:无论错误的选择低税率还是高税率,都必须与对方取得联系,正确进行红票的开具,重新开具正确的蓝字发票。

取得发票方不予配合,无法换开正确税率发票的情况下:出票方如果按照低税率开出发票,那就应该调整收入和税金,按照适用税率申报增值税;如果按照高税率开出发票,企业就应该按高税率申报税金,缴纳增值税。

二、发票已跨月或‍不符合‍作废条件,该怎么处理?

国家税务总局令第25号规定

国家税务总局公告2016年第47号规定

1、开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

2、开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

3、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。

4、税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

根据上文,小编提醒大家,做任何事情的时候都要小心,以免将税率等开错,若还有相关疑问请咨询会计实务大全网的答疑老师。

以上内容便是关于小规模税率开错了怎么报税?的会计实务处理,包括小规模税率开错了怎么报税?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。

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