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本期扣除额是什么意思?

本期扣除额通常是指符合优惠减免的销售额。本期扣除额,就是本期实际抵扣的金额。

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2016增值税纳税申报表附列资料怎么填

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明

本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税项目的金额.

(一)”税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)”纳税人名称”栏,填写纳税人名称全称.

(三)第1栏”期初余额”:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写”0″.

(四)第2栏”本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额.

(五)第3栏”本期扣除额”:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额.

第3栏”本期扣除额”≤第1栏”期初余额”+第2栏”本期发生额”之和,且第3栏”本期扣除额”≤第5栏”全部含税收入(适用3%征收率)”.

(六)第4栏”期末余额”:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额.

(七)第5栏”全部含税收入(适用3%征收率)”:填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额.

(八)第6栏”本期扣除额”:填写本附列资料第3栏”本期扣除额”的数据.

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第6栏”本期扣除额”=第3栏”本期扣除额”.

(九)第7栏”含税销售额”:填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额.

第7栏”含税销售额”=第5栏”全部含税收入(适用3%征收率)”-第6栏”本期扣除额”.

(十)第8栏”不含税销售额”:填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额.

第8栏”不含税销售额”=第7栏”含税销售额”÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏”应征增值税不含税销售额(3%征收率)””本期数””服务、不动产和无形资产”栏数据一致.

(十一)第9栏”期初余额”:填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写”0″.

(十二)第10栏”本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额.

(十三)第11栏”本期扣除额”:填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额.

第11栏”本期扣除额”≤第9栏”期初余额”+第10栏”本期发生额”之和,且第11栏”本期扣除额”≤第13栏”全部含税收入(适用5%征收率)”.

(十四)第12栏”期末余额”:填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额.

(十五)第13栏”全部含税收入(适用5%征收率)”:填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额.

(十六)第14栏”本期扣除额”:填写本附列资料第11栏”本期扣除额”的数据.

第14栏”本期扣除额”=第11栏”本期扣除额”.

(十七)第15栏”含税销售额”:填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额.

第15栏”含税销售额”=第13栏”全部含税收入(适用5%征收率)”-第14栏”本期扣除额”.

(十八)第16栏”不含税销售额”:填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额.

第16栏”不含税销售额”=第15栏”含税销售额”÷1.05,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏”应征增值税不含税销售额(5%征收率)””本期数””服务、不动产和无形资产”栏数据一致.

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