金税盘怎么入账处理?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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金税盘怎么入账处理?

答:初次购买的金税盘和服务费可以全额抵减增值税。

购买时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵扣时

借:应交税费-应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

收入较少,不需要抵扣时,账务上不做处理,等抵扣的那期再做减免分录。减免时注意申报表附表四,主表减免那行都需要填写。

二、购买金税盘开的普通发票能全额抵扣怎么做会计分录?

答:企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。

购买增值税专用技术设备时:

借:管理费用

贷:库存现金/银行存款

借:应交税费-减免税

贷:管理费用

借:应交税费-应交增值税

贷:应交税费-减免税

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定: 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

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