金税盘820怎么做账?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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金税盘820怎么做账?

增值税纳税人2011年12月1日,以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额如下:

借记“管理费用”等科目;

贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额如下;

借记“应交税费-应交增值税”科目,

贷记“管理费用”等科目。

相关问题:

购买金税盘820元,小规模和一般纳税人分别怎么做账?

答:如下:

借:固定资产

低值易耗品

管理费用

贷:银行存款(现金)

小规模:

借:应缴税费-未交增值税

贷:营业外收入-政府补贴收入

一般纳税人:

借:应缴税费-应交增值税-减免税款

贷:营业外收入-政府补贴收入

按文件精神是直接抵减税款。没有收入就没有应交税款,因此税务申报表中有一张抵减表,此金额未抵减就一直挂着。什么时候有收入要交税时,那时候就可以自动抵减税款了。

一般纳税人首次购买金税盘,820元是可以全额抵减的吗?应如何做账?

答:按照规定首次购买税控专用设备(税控盘)的金额是可以全额在增值税纳税前扣除的,账务处理如下:

借:应交税费—应交增值税(减免税额)

贷:银行存款等

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