税控盘全额抵扣怎么做分录?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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税控盘全额抵扣怎么做分录?

答:税控盘专用设备全额抵扣税金的账务处理如下

1、一般纳税人

①.购入专用设备时;

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时;

借:应交税费—应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

②.支付技术维护费时;

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额时;

借:应交税费——应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出。

账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时,二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

购入税控盘全额抵扣的账务处理和流程?

一、购入金税盘的时候;

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理支付时,仍应按原来的会计处理进行核算;

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

2,以上分录购入当月就需要做账。

以上内容便是关于税控盘全额抵扣怎么做分录?的会计实务处理,包括税控盘全额抵扣怎么做分录?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。

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