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2016年开的发票2017年还能用吗?

2016年销售发票

一般是入到2016年度的账上

2016年进项发票

2017年还是可以认证抵扣与入账的。

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国家税务总局公告2011年第34号国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告,第六项关于企业提供有效凭证时间问题,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

成本费用如果在年结前没有进行暂估处理,那么,年结后,发生的跨期费用,就需要进行纳税调整了.

如果是不太重要的事项,没有恶意逃税的,金额不大的,可以记入发生当年,不用做纳税调整.

汇缴前发生的,就是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的,属于资产负债表日后调整事项,需要进行纳税调整.

例:2017年2月员工报销年前的差旅费10万元,属于资产负债表日后调整事项.

账务处理

借:以前年度损益调整10

贷:其他应付款10

借:其他应付款10

贷:银行存款10

借:利润分配–未分配利润10

贷:以前年度损益调整10

根据以上第一、第三个分录不入账,直接调整2016年12月报表,损益表中管理费用调增10万元,资产负债表中其他应付款科目10万元、未分配利润10万元.第二个分录计入2017年账面.这就是调表不调账.汇缴报表是按调整后的会计报表填报.

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