税控盘的820抵扣的时候怎么做分录?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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税控盘的820抵扣的时候怎么做分录?

按实际支付或应付的金额:

借记“管理费用”等科目,

贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额:

借记“应交税费——应交增值税”科目,

贷记“管理费用”等科目。

金税盘全额抵扣分录?

一、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

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