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福利费做在管理费用汇算清缴是怎么做?

福利费如果超过14%的比率范围,直接做费用即可,如果没有超14%,调整到福利费里面。

职工福利费的核算范围

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定

企业职工福利费主要包括:

尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 值得注意的是,下列费用不属于职工福利费的开支范围:1.退休职工的费用。2.被辞退职工的补偿金。3.职工劳动保护费。

职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。

职工的学习费。

职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等)。即国税函[2009]3号文件所规定的职工福利费包括的范围,与我们通常所说“企业职工福利”相比大大缩小。

相关问答

问:管理费用-会议费用,在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整?

公司有一笔会议费用,大概3500元,平时公司每月工资单上只有一个人的工资(2000元),从不计提福利费、教育经费与工会经费。请问这笔费用在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整?如果做调整,如何调整?

答:不用作调整。

福利费、教育经费与工会经费发生时直接记管理费用,不发生时不记,即,采取不计提的方式也是可以的。

即使你计提了,也是以实际发生数与限额比较,计提了没有实际发生也是不作数的。

至于说会议费,是没有限额规定的,完全是据实列支的费用,根本不用调整。

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