超市既销售应税商品又销售免税商品电费进项税是否按免税比例转出?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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超市既销售应税商品又销售免税商品电费进项税是否按免税比例转出?

回复:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额 免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

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