超市预付卡怎么进行会计处理?计入什么科目?-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

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例:甲企业与乙公司隶属于同一集团公司,均为一般纳税人,两者使用同一品牌,甲企业销售的购物卡在乙公司可消费,反之亦然。2017年10月,丙公司在甲企业购买购物卡1万元,在甲企业用卡购买办公用品3510元,税率为17%。在乙公司用卡购买劳保用品2340元,税率17%;消费餐饮服务1060元,税率6%。月底甲企业根据乙公司购物卡消费明细,与乙公司结算3400元费用。

甲企业账务处理:

借:银行存款或现金10000

贷:预收账款——购物卡10000

丙公司在甲企业消费时:

借:预收账款——购物卡3510

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)510(3510÷1.17×17%)

主营业务收入3000

与乙公司结算:

借:预收账款——购物卡3400

贷:其他应付款——乙公司3400

借:其他应付款——乙公司3400

贷:银行存款3400

乙公司账务处理:

丙公司在乙公司消费时:

借:其他应收款——甲企业3400

贷:主营业务收入——销售货物2000

主营业务收入——餐饮服务1000

应交税费——应交增值税(销项税额)340

应交税费——应交增值税(销项税额)60

收到甲企业结算款项:

借:银行存款3400

贷:其他应收款—甲企业3400

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